罚没4.41亿元，普华永道创罚单新纪录背后

山东商报·速豹新闻网记者 吴绍博

9月13日，因涉恒大地产财务造假，财政部、证监会对普华永道开出罚没4.41亿元、停业半年、撤销广州所的“创纪录”罚单。

随后，普华永道中国与普华永道中天回应表示，“尊重并坚决服从相关行政处罚决定，对于因此事给客户以及大家带来的影响深表歉意，并将竭尽全力嬴回大家的信任。”同时声称，被处罚的相关恒大地产审计团队成员已经与公司终止了劳动关系，管理层有关成员也被要求承担管理责任，包括前任管理层成员。

拥有注册会计师、注册税务师资格的一家上市公司董秘魏先生告诉山东商报·速豹新闻网记者，“出了这样的丑闻，后续再想拓展新的业务就很难了。”

正如魏先生所言，最近3个月的时间，与普华永道解约的上市公司就超过43家。

罚没4.41亿元创纪录

9月13日，证监会公告称，依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据证券法规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

据悉，3.25亿元的“创纪录”罚单，接近证监会此前三年对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。

财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。

合计来看，证监会与财政部协同罚款共计4.41亿元。

此外，财政部还给予普华永道警告、暂停业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

下一步，证监会将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。

有行业人士对记者表示，此次罚单表明中国监管机构对于违反规则的行为采取了更严厉的措施，并显示了监管机构对于保护投资者权益、维护市场秩序和促进资本市场健康发展的坚定决心。

“解约潮”“离职潮”

同花顺iFi D数据统计显示，2023年，普华永道中天服务上市公司108家，实际审计费用超过8.71亿元。

据悉，自3月18日至今，至少已有43家上市公司与普华永道解约。其中，A股上市公司有36家，港股上市公司有7家。

值得关注的是，2023年度普华永道前八大A股审计客户均已公告与其解约。据Wi

d数据，这8家公司2023年合计为普华永道贡献4.78亿元审计费用，已超过其审计收入的一半。实付审计费用超1000万元的公司有14家，其中不少是国央企，且以能源、通信、金融等行业为主，这些行业的企业也是审计领域的“大客户”。

陷入“解约潮”的普华永道，空出的市场迅速被同行瓜分。

据记者不完全统计，15家原普华永道客户被安永承接，9家原普华永道客户被毕马威承接，7家原普华永道客户被德勤承接。除了三大会计师事务所，内资所合计承接了10家原普华永道客户。其中，立信排名内资所第一，合计承接了4家原普华永道客户。天健、致同、中兴华、信永中和、大信、中汇安达分别承接了1家。

随着市场的流失，普华永道也出现了员工“离职潮”。

近日，有市场消息称，普华永道资管服务200人团队集体跳槽至容诚会计师事务所，其中就包括普华永道亚太区及中国资产和财富管理行业主管合伙人薛竞。

公开资料显示，容诚会计师事务所官方微信公众号于9月9日发文称，“200人团队成员持续加入”“团队成员兼具国际化视野、‘四大’工作背景、全员中国籍等特点，经理及以上级别成员占比超30%”。文章最后还附上了12位管理人员名单，包括薛竞、张振波、陈熹等。

早在今年7月份，就有媒体报道称“广州的普华永道要关闭了，基本所有人N+1，7天内离职。”

彼时，普华永道回应道，“广州分所并未关所。由于外部客观情况的变化，我们根据市场需求相应优化了组织架构。我们一直珍视人才并持续多年大力投资于人才培养，此次调整是艰难的决定。”

普华永道广州分所审计部的一位员工在接受采访时表示，“确实在裁员，主要是在审计部门，其他部门也有但比较少。因为业务调整，要优化掉蛮多人的，太不容易了。”

7月10日，有两名普华永道上海所员工在接受采访时表示，自己被普华永道上海所通知要放“职业间歇假”。一位审计组员工表示，自己已被通知将放120小时的“职业间歇假”，假期期间发放20%工资。

多家会计事务所被罚

去年以来，在严监管态势下，会计所被暂停经营业务或执业开始逐步显现。2023年3月，财政部暂停德勤北京分所经营业务3个月；2023年7月，财政部分别暂停亚太（集团）所、和信所经营业务3个月、2个月；2024年5月，证监会暂停大华所从事证券服务业务6个月；2024年8月，证监会暂停天职国际所从事证券服务业务6个月。

有业内专家表示，采取暂停经营业务的处罚方式，对会计师事务所的影响极大，建议加重对重大过失负有责任的注册会计师的处罚力度，减轻对会计师事务所的处罚力度。亦有行业人士认为，只有让这些“看门人”被罚痛，才能真正起到应有的警示作用。

据悉，普华永道中天是监管部门今年以来处以资格罚的第三家会计所。

今年8月，证监会对天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责和伪造、篡改、毁损审计工作底稿行为作出行政处罚：对天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，给予警告，罚没2708万元，并处暂停从事证券服务业务6个月。证监会另案查明，2015年至2019年，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，5个年度合计虚增利润17.85亿元。

另一家被处以资格罚的头部会计所为大华所。今年5月，因大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载，江苏证监局责令大华会计师事务所（特殊普通合伙）改正，罚没4132万元，并暂停从事证券服务业务6个月。

去年7月，财政部给予亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）警告、暂停经营业务3个月、没收违法所得148万元并处罚款444万元的行政处罚；给予和信会计师事务所（特殊普通合伙）警告、暂停经营业务2个月、没收违法所得90万元并处罚款270万元的行政处罚。

和信所在临沂城市发展集团有限公司2021年度财务报表审计中，对2021年度期初余额检查程序执行不到位，审计底稿数据与公司财务账面数据存在明显不一致，审计调增企业无形资产和其他收益的依据不充分，发表的审计意见不恰当；在临沂商城控股集团有限公司2021年度财务报表审计中，未保持应有的职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，发表的审计意见不恰当。